陇县审计局关于
陇县东风中心卫生院2023年财务收支
情况的审计结果公告

根据2024年度审计计划安排，陇县审计局对陇县东风中心卫生院2023年财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

陇县东风中心卫生院是隶属于陇县卫生健康局的全额二级事业单位，主要负责东风镇地区公共卫生服务，综合提供农村疾病预防控制、卫生保健和基本医疗、儿童计划免疫等工作。2023年底人员编制32人，实有人员45人。无车辆编制，无公务用车，实有业务用救护车2辆。

二、2023年财务收支情况

（一）东风中心卫生院2023年财务收支情况：2023年总收入7144542.49元，总支出6309035.95元，本年盈余835506.54元。年末累计结余5089486.41元。

（二）陇县东风中心卫生院2023年工会经费收支情况：东风中心卫生院工会经费采取医院基本账户和工会经费专户两级核算。

1.2023年医院账户工会经费收支结余情况：2023年工会经费总收入67994.92元，总支出51000.00元（全部划拨到工会经费专户），本年结余16994.92元，年末累计结余62040.78元。

2.2023年工会经费专户收支结余情况：2023年工会经费总收入51038.57元，总支出52449.07元，本年结余-1410.50元。年末累计结余15674.71元。

三、审计发现问题

（一）用发薪册支付费用。2023年2月14日#12记账凭证转运垃圾费用支付900.00元，没有发票使用发薪册支付。

（二）账务处理错误。2023年7月13日#1记账凭证支付6月份工资时代扣工会经费744.95元、代扣个人所得税362.90元，后附工资表代扣工会经费362.90元、代扣个人所得税744.95元，附件数据与记账凭证对应的项目数据不一致，账务处理错误。

（三）原始凭证附件不齐。2023年12月25日#40记账凭证支付2023年12月份缴纳个人所得税无纳税明细；2023年7月26日#17记账凭证拨入财政拨款资金176125.00元，后附明细表不齐，无住房公积金40437.00元和乡镇工作补贴43920.00元的数据，原始凭证附件不齐全。

（四）往来款项清理不及时，涉及三年以上的金额630333.32元。截止2023年末三年以上的挂账:应收账款涉及金额-6550.00元、其他应收款涉及金额11098.70元、应付账款涉及金额289834.11元、其他应付款涉及金额271975.11元、应付职工薪酬涉及金额64321.40元、其他应缴税费涉及金额-346.00元。往来款项清理不及时。

（五）工会经费未单独建立会计账簿。工会经费只设立了专户，对收支进行了归类整理，形成了会计凭证，但未单独建立会计账簿进行核算。

四、审计评价

审计结果表明，陇县东风中心卫生院提供的会计资料反映的数据与我们按照有关财经法规审计后数据基本一致。会计核算基本符合《政府会计制度》、《事业单位会计制度》和《事业单位财务规则》等制度，各项财政财务收支基本真实有效，符合有关财经法规的规定。